Налоги в Турции для иностранцев и бизнеса: ставки и правила

«Я же здесь просто живу, работаю на московского заказчика, какие ещё налоги?» Этот вопрос мы слышим почти на каждой второй консультации, и почти всегда за ним стоит уверенность, что турецкая налоговая иностранцами не интересуется. Интересуется. Налоги в Турции для иностранцев устроены по тем же правилам, что и для местных: решает не паспорт, а то, где вы живёте большую часть года и где возникает доход

Ниже — без юридического тумана: когда вы становитесь налоговым резидентом, какие ставки действуют в 2026 году, что платит владелец квартиры, сдающий её в аренду, и сколько забирает государство у небольшой компании. Цифры взяты из действующих правил, но турецкое налоговое законодательство пересматривается ежегодно, поэтому перед любым крупным решением сверяйтесь с бухгалтером

Резидент или нет: с чего начинается любой налоговый разговор

Турецкая система делит людей на тех, кто облагается налогом со всего мирового дохода (полная налоговая обязанность, tam mükellefiyet), и тех, кто платит только с доходов, полученных в Турции (dar mükellefiyet). Граница проходит по времени: как правило, если вы находитесь в стране больше шести месяцев в течение календарного года, вас считают резидентом. Наличие ВНЖ само по себе ничего не решает — это миграционный документ, а не налоговый

Есть важная оговорка. Пребывание с определённой временной целью — например, учёба, лечение или командировка — может не превращать человека в резидента даже при долгом сроке. Студент, который пять лет учится в Анкаре, по общему правилу резидентом не становится. А вот фрилансер, переехавший в Анталию «на зиму» и оставшийся на весь год, становится

Второй момент — соглашения об избежании двойного налогообложения. Они у Турции подписаны с большинством стран, откуда приезжают наши клиенты, включая Россию, Казахстан, Узбекистан и Азербайджан. Соглашение не освобождает от налогов вообще, оно определяет, какая страна имеет право облагать конкретный доход и как зачесть уже уплаченное. Читать нужно текст именно вашего соглашения: формулировки про дивиденды, пенсии и аренду там различаются

На практике путаница возникает, когда человек формально остаётся резидентом дома, а фактически уже давно живёт в Стамбуле. Две страны могут одновременно считать его своим. Для таких ситуаций в соглашениях есть так называемые «правила разрешения конфликта»: постоянное жильё, центр жизненных интересов, гражданство. Разбирать их лучше с консультантом по налогам на обеих сторонах

Ставки подоходного налога в 2026 году

Подоходный налог (gelir vergisi) в Турции прогрессивный, шкала обновляется каждый январь вместе с инфляцией. Для 2026 года действуют такие ступени, причём для зарплаты третья ступень растянута шире, чем для прочих доходов

Ставка применяется не ко всему доходу, а к части, попадающей в каждую ступень. Человек с годовым доходом 300 000 TL платит 15% с первых 190 000 и 20% с оставшихся 110 000, а не 20% со всей суммы. Об этом часто забывают, когда пугаются цифры «35%»

Если вы работаете по найму в турецкой компании, налог и взносы удерживает работодатель, а вы получаете на руки уже «чистую» сумму. Декларацию в таком случае подавать, как правило, не нужно, если других доходов нет. Сложности начинаются, когда к зарплате добавляется аренда, проценты или фриланс

Фриланс и удалённая работа

Самая серая зона. Человек живёт в Турции, получает деньги от иностранного заказчика на карту другой страны и считает, что Турция тут ни при чём. Если он налоговый резидент, Турция вправе облагать этот доход. Для легального оформления самозанятости придётся регистрироваться как индивидуальный предприниматель (şahıs şirketi) и вести учёт через бухгалтера

Отдельная история — обладатели визы цифрового кочевника. Программа задумана для тех, кто работает на зарубежных клиентов, но она не даёт автоматического налогового иммунитета. Мы советуем таким клиентам заранее посчитать, сколько месяцев в году они реально проводят в Турции

Налог на аренду и налог на имущество

Купили квартиру и сдаёте её — значит, у вас появился доход от аренды (kira geliri), и его нужно декларировать. Декларацию за прошлый год подают до конца марта, налог платят частями. Существует необлагаемый минимум для жилой аренды, но его размер меняется ежегодно, и он не применяется, если у вас есть другие декларируемые доходы выше определённого порога — проверяйте у бухгалтера на текущий год

Недавно к нам обратилась пара из Екатеринбурга: три года сдавали квартиру в Мерсине через местного агента и ни разу ничего не декларировали. Арендатор захотел вычесть аренду из своих расходов по бизнесу, налоговая сопоставила данные — и пришло уведомление с недоимкой и пенями. Сумма оказалась терпимой, но нервов стоило изрядно. Подобные проверки сейчас происходят всё чаще, потому что арендные платежи по закону должны идти через банк

Помимо этого, владелец любой недвижимости ежегодно платит налог на имущество (emlak vergisi). В крупных городах для жилья ставка около 0,2% от кадастровой стоимости, которая обычно заметно ниже рыночной. Платят в два приёма — весной и осенью, через муниципалитет или онлайн. Плюс обязательная страховка от землетрясения DASK, без которой не заключат ни договор на электричество, ни продажу. Подробный расчёт расходов на момент покупки собран в материале про налоги и сборы при покупке жилья

Налоги для бизнеса: что платит турецкая компания

Если вы ведёте дела через турецкое юрлицо, основные налоги выглядят так: налог на прибыль компаний (kurumlar vergisi) — 25%, НДС (KDV) по стандартной ставке — 20%, есть пониженные ставки для отдельных товаров и услуг. Дивиденды, которые компания выплачивает учредителю, облагаются отдельно, и тут снова вступает в игру соглашение об избежании двойного налогообложения

Без бухгалтера (mali müşavir) компанию в Турции вести нельзя: это не рекомендация, а практически обязательное требование. Он подаёт ежемесячные декларации по НДС и удержаниям, квартальные авансы по прибыли, годовой отчёт. Его услуги — постоянная статья расходов, и она заметно влияет на рентабельность маленького бизнеса. Пошагово про регистрацию юрлица мы рассказали в статье о том, как зарегистрировать LTD в Турции

Компания, где работают сотрудники, платит ещё и взносы в SGK (социальное страхование) за каждого, удерживает подоходный налог с зарплат и отчитывается по ним. Именно взносы и налоги на фонд оплаты труда часто оказываются тяжелее налога на прибыль, особенно на старте

Типичная ошибка при открытии бизнеса

Многие предприниматели открывают компанию ради ВНЖ или разрешения на работу, а реальной деятельности не ведут. Нулевые декларации месяцами вызывают вопросы, а штрафы за просроченную отчётность копятся даже у «спящей» фирмы. Если бизнес не нужен, честнее выбрать другой путь к ВНЖ — например, через инвестиционную программу или покупку жилья

Налоговый номер, декларации и контакт с налоговой

Любое взаимодействие с турецкой налоговой начинается с идентификатора. Иностранцу без ВНЖ выдают vergi numarası — десятизначный налоговый номер. После получения ВНЖ появляется yabancı kimlik numarası, номер, начинающийся на 99, и он используется в том числе как налоговый. Как получить первый и что делать, если номеров оказалось два, разобрано в отдельном материале про vergi numarası для иностранцев

Декларации подают электронно через портал налоговой службы GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı). Интерфейс на турецком, есть частично английский, но терминология специфическая. Большинство иностранцев, которые сдают одну квартиру, справляются с декларацией с помощью бухгалтера за разовую плату — это дешевле, чем исправлять ошибки

Налоговую инспекцию по месту жительства называют vergi dairesi. Ходить туда приходится редко: основная переписка идёт онлайн, а уведомления о доначислениях приходят в электронный почтовый ящик (e-Tebligat) или на адрес регистрации. Если адрес устарел, вы можете просто не узнать о претензиях вовремя

Как не переплатить и не попасть под штрафы

Самый дешёвый способ сэкономить на налогах в Турции — не нарушать сроки. Пени за просрочку начисляются ежемесячно и при нынешней инфляции быстро растут. Второй способ — правильно задокументировать расходы: для аренды можно выбрать вычет фактических расходов или упрощённый вычет фиксированного процента, и выгоднее бывает по-разному

Если вы держите сбережения на депозите в турецком банке, налог на проценты удерживает сам банк по ставке источника, и чаще всего дополнительно декларировать ничего не надо. С валютными депозитами и процентами из-за рубежа ситуация сложнее, и правила для них менялись несколько раз за последние годы

При продаже недвижимости может возникнуть налог с прироста стоимости, если квартиру продают в течение определённого срока после покупки. Условия освобождения неоднократно менялись, поэтому перед сделкой отдельно уточните у бухгалтера, касается ли это вас. И сохраняйте все документы о покупке: договор, тапу, банковские выписки, сертификаты конвертации валюты. Без них доказать реальную цену приобретения будет трудно

И последнее. Сдавая квартиру, договаривайтесь с жильцами о переводе аренды через банк с понятным назначением платежа. Наличные «в конверте» — прямой путь к спору, в котором у вас не будет доказательств. Кстати, о том, что ещё важно прописать в самом договоре, читайте в нашем гиде по аренде жилья в Стамбуле

Частые вопросы

Нужно ли платить налоги в Турции, если у меня только туристический или краткосрочный ВНЖ?

Тип ВНЖ не определяет налоговый статус. Если вы живёте в стране больше шести месяцев в году и не подпадаете под исключения вроде учёбы, вы скорее всего налоговый резидент со всеми обязанностями

Облагается ли пенсия из России или Казахстана?

Это зависит от соглашения об избежании двойного налогообложения между Турцией и вашей страной. Во многих соглашениях государственные пенсии облагаются в стране выплаты, но формулировки отличаются — проверяйте конкретный текст

Можно ли не регистрировать доход от аренды, если квартира сдаётся только летом?

Нет. Любой доход от аренды декларируется, даже за пару месяцев. Краткосрочная посуточная сдача к тому же требует отдельного разрешения и облагается по своим правилам

Кто платит налог на имущество, если квартира куплена на двоих?

Каждый совладелец платит пропорционально своей доле, указанной в тапу. Уведомления приходят на каждого отдельно

Турецкие налоги не сложнее российских или казахстанских, но они другие, и привычные схемы здесь не работают. Если вы планируете переезд, покупку квартиры или открытие бизнеса, посчитайте налоговую нагрузку заранее, а не после первого письма из vergi dairesi

Специалисты Saya Group помогают клиентам с 2011 года и могут свести вас с проверенными бухгалтерами в Стамбуле и Анталии, которые работают с иностранцами и говорят по-русски или по-английски